PDV kalkulator 2026: obračun i izdvajanje PDV-a od 17 %

Kako se obračunava PDV u Bosni i Hercegovini u 2026.

Porez na dodanu vrijednost u Bosni i Hercegovini uređen je državnim Zakonom o porezu na dodanu vrijednost i jedinstven je za Federaciju BiH, Republiku Srpsku i Brčko distrikt. Za razliku od poreza na dohodak, koji je u nadležnosti entiteta i distrikta, PDV prikuplja i kontroliše Uprava za indirektno oporezivanje (UIO). Prihodi se raspoređuju između državnog nivoa, entiteta i Brčko distrikta.

BiH primjenjuje jedinstvenu stopu PDV-a od 17 %, bez sniženih stopa. To pojednostavljuje obračun: na gotovo sve oporezive isporuke dobara i usluga primjenjuje se ista stopa, dok su određene isporuke, na primjer izvoz dobara, oslobođene plaćanja PDV-a prema posebnim pravilima zakona.

PDV je u Bosni i Hercegovini uveden 1. januara 2006. godine i od tada se primjenjuje ista stopa. Jedinstvena stopa olakšava rad firmama koje posluju u više entiteta, jer se na isti proizvod u Sarajevu, Banjoj Luci, Mostaru i Brčkom obračunava isti porez. Za kupce to znači da maloprodajne cijene u cijeloj zemlji sadrže isti udio PDV-a.

Kalkulator radi u oba smjera. Kada znate neto iznos, PDV se dobija množenjem osnovice stopom od 17 %. Kada znate bruto iznos s PDV-om, porez se izdvaja preračunatom stopom od 14,5299 %, koja se dobija kao 17 / 117. Rezultat se računa odmah, bez dugmeta za izračun.

Ključni pojmovi: osnovica, ulazni i izlazni PDV

Na računima i u knjigovodstvu susrećete nekoliko osnovnih pojmova. Njihovo razumijevanje važno je i za male firme i za računovođe koji vode poslovne knjige u računovodstvenom softveru.

Fakture obveznika PDV-a moraju sadržavati propisane podatke, među kojima su PDV broj izdavaoca, datum, osnovica, stopa i iznos PDV-a. Uredno vođene evidencije ulaznih i izlaznih faktura osnova su za tačnu prijavu, a većina programa za računovodstvo i ERP sistema priprema ih automatski iz knjiženih dokumenata.

• Osnovica je iznos naknade bez PDV-a, odnosno neto cijena dobra ili usluge.
• Izlazni PDV je porez koji obveznik obračunava na svoje isporuke i iskazuje na izlaznim fakturama.
• Ulazni PDV je porez sadržan u fakturama dobavljača. Obveznik ga može odbiti od izlaznog PDV-a ako su nabavke korištene za oporezivu djelatnost i ako ima ispravnu fakturu.
• PDV prijava se podnosi Upravi za indirektno oporezivanje za svaki porezni period; razlika između izlaznog i ulaznog PDV-a je obaveza za uplatu ili pravo na povrat.
• Preračunata stopa od 14,5299 % koristi se kada iz cijene s PDV-om treba izdvojiti iznos poreza, na primjer kod maloprodajnih računa.
• Iznos PDV-a mora biti jednako iskazan na fakturi, u evidencijama i u prijavi; razlike nastale zaokruživanjem uskladite prije podnošenja prijave.
• Obveznikom PDV-a postaje se registracijom kod UIO, obavezno nakon prelaska zakonskog praga oporezivog prometa ili dobrovoljno.

Primjer obračuna i izdvajanja PDV-a

Prvi primjer je obračun od neto iznosa. Ako usluga bez PDV-a košta 1.000 KM, PDV iznosi 1.000 × 17 % = 170 KM, a ukupan iznos s PDV-om je 1.170 KM. Takav obračun koristite pri izradi ponude ili fakture kupcu, kada je dogovorena cijena bez poreza.

Drugi primjer je izdvajanje PDV-a iz bruto iznosa. Ako maloprodajni račun glasi na 1.170 KM s PDV-om, porez iznosi 1.170 × 14,5299 % = 170 KM, a osnovica 1.170 − 170 = 1.000 KM. Česta greška je računanje 17 % od bruto iznosa, što bi dalo 198,90 KM i pogrešnu osnovicu. Ispravno je koristiti preračunatu stopu ili podijeliti bruto iznos sa 1,17 da dobijete osnovicu.

Treći čest slučaj je provjera cijene u maloprodaji. Ako proizvod na polici košta 58,50 KM, osnovica je 58,50 / 1,17 = 50 KM, a PDV 8,50 KM. Ovakvu provjeru koriste i kupci koji žele znati koliki dio cijene odlazi na porez i trgovci koji iz maloprodajne cijene računaju svoju zaradu.

U kalkulatoru unesite bilo koji od tri iznosa: neto, PDV ili bruto. Ostala dva se izračunavaju automatski. Ako vam treba druga stopa, na primjer za poređenje s cijenama iz susjednih zemalja, odaberite opciju „Druga stopa“. Za cijeli cjenovnik kalkulator možete koristiti uzastopno, a rezultate sačuvati u poređenju scenarija. Rezultat možete preuzeti kao PDF ili ga proslijediti u kalkulator marže kako biste provjerili zaradu na proizvodu.

Česte greške, fiskalizacija i kada pitati računovođu

Evidentiranje prometa u maloprodaji uređeno je propisima entiteta i Brčko distrikta o fiskalizaciji, pa trgovci i ugostitelji uz obračun PDV-a moraju izdavati i fiskalne račune. Elektronske fakture sve su češće u poslovanju između firmi, ali formalne zahtjeve za sadržaj fakture i rokove za podnošenje prijave uvijek provjerite u važećim propisima i uputstvima UIO.

Za firme koje tek ulaze u sistem PDV-a važno je na vrijeme prilagoditi cijene: ako je dosadašnja cijena bila bez PDV-a, a želite zadržati istu zaradu, kupcu morate naplatiti 17 % više. Kalkulator marže pomaže da izračunate novu maloprodajnu cijenu.

• Ne računajte PDV od bruto iznosa stopom od 17 %; za izdvajanje poreza koristite 14,5299 %.
• Ulazni PDV možete odbiti samo uz ispravnu fakturu i ako je nabavka povezana s oporezivom djelatnošću.
• Firma koja nije u sistemu PDV-a ne smije iskazivati PDV na fakturi, ali ni odbijati ulazni PDV.
• Zaokružujte iznose tek na kraju obračuna, kako se greške ne bi gomilale na fakturama s mnogo stavki.
• Knjižna odobrenja, povrati robe i naknadni popusti mijenjaju osnovicu, pa za njih izdajte odgovarajući dokument i evidentirajte ih u knjigama.
• Kod uvoza, izvoza, avansa i usluga iz inostranstva pravila su složenija; za takve transakcije posavjetujte se s certificiranim računovođom.